2018 年新税法 (Tax Due on 4/15/2019)

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中美会计事务所 Multi-State Tax & Accounting Inc
(Located next to STONY BROOK UNIVERSITY)
石溪大学旁边,东亭餐馆停车场

地址:764 RTE 25A, E. Setauket, NY 11733
Tel: 631-675-6998 Cell: 631-355-9038
Fax: 631-675-6975
E-mail: multistatetax@gmail.com
Web: http://multi-state-tax-accounting-inc.business.site


新税法报税注意事项

1、美国公民(Citizen),美国永久居民 (Permanent Resident) 和居住在美国的外国人(Resident Alien,通过在美实际居住的测试,3年内加权平均在美居住超过183天)的人士。

2、在2018年1月1日-2018年12月31日之间登陆美国,获得绿卡,需要就登陆后到年底的收入和海外金融资产情况在2019年度报税截止日前申报披露。新移民登陆的日期就是绿卡签发的日期,因此一年之中只要有一天持有绿卡就是美国的纳税居民,就需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。

3、非美国居民(Non-Resident Alien)如果有美国来源产生的收入,也需要就美国境内收入向IRS申报。

美国居民报税前的准备

1、如果您是全职员工,请向您的雇主拿取您2018年的W-2。

2、有2018年度预交税的报税者,需要准备缴纳最后一个季度的预缴税(截至日期:2019年1月15日)。

3、如果您在2018年刚移民美国,面临第一次报税;或者在2018年收入有显著的增长,您可能需要做一个申报之前的规划,以便帮您合理合法的节税省税。

4、如果您有海外账户,海外资产,海外公司等,请提前收集并整理好2018年度的数据。

5、如果您在2018年获得了美国银行的利息、理财分红等,您需要向银行或理财公司索要1099-INT、1099-DIV表格用于附表B的计算。

6、如果您在2018年有美国股票出售,您需要向证券公司索要1099-B表格用于附表D的计算。

7、如果您是投资移民或者是美国合伙企业的合伙人(S类企业及合伙收入K-1),您需要跟项目方或公司索要合伙人损益表K1用于附表E的计算。

8、如果您在2018年有美国房屋贷款、抚养人的大学学费或慈善捐赠,也需要提供相应的证明,用于税表中的分项扣除。

9、如果您是退休金领取者请准备好1099-G表,如果您提领了健康账户金额请准备好1099-SA表,如果您提领了IRA退休金和年金额请备好1099-R表, 如果您于2018年领取过失业金请准备好1099-UC表

10、银行提供给物主的1098表格,贷款利息和房屋地税等信息,如果房屋有出租,要提供房屋全年出租的收入以及出租所支付的开销:水,电,煤气,维修等各类开销

美国非居民报税前的准备

1、如果您于2018年有如下情况:购买了美国房产并获得了租金收入、在美国的房产需要出售、获得了理财分红、作为公司股东获得了分红、有自雇收入、合伙人收益等情况,您需要于2019年截止日期前进行个人税申报,委托会计师填报1040NR表格。

2、对于没有税号的非居民,需要在报税前或跟税表一起,申请ITIN号码。ITIN号码需要审核护照,周期较长,建议尽早办理。

有孩子的父母所需资料

1、孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明

2、孩子的出生纸 (Birth Certificate)

3、幼儿园或课后补习班Day Care / Afterschool 的名称,地址,和税号 (TAX ID) 以及付款收据或付款支票复印件


4、孩子大学学校提供的1098-T表格以及学生贷款利息 1098-E 表格

2018 年新税法 (Tax Due on 4/15/2019)

1. Alternative Minimum Tax Exemption Amount Increased

Filing Status
Phaseout of Exemption Amount
AMT Income Exemption
Single or Head of Household
$500,000
$70,300
Married Filing Jointly & Qualifying Widow (er)
$1,000,000
$109,400
Married Filing Separately
$500,000
$54,700
Estates and Trusts
$500,000
$24,600


2. 2018-2025 标准扣除额标准提高近一倍,但是取消了个人以及家属的免税金额。也就是说在报税时只能享受标准扣除额或itemized Deduction,个人以及家属 不在有额外的免税金额。同时老人及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。

单身或夫妻分报 $12000

夫妻合报或寡妇(夫) $24000

单身户主 $18000

3. 医疗用车标准里程数Standard Mileage Rate $0.18/英里。医疗费用超过AGI(调整收入)的7.5%的部分,可以在Itemized Deduction 中扣减。

4. 州和地方的所得税,销售税,房产税的扣除总和不能超过$10,000(夫妻分报$5,000), 同时不再允许扣除海外房产税。

5. 新的房贷利息只能扣除75万以内的利息。

6. 慈善捐款扣除额调整为AGI(调整收入)的60%, 慈善用车标准里程数Standard Mileage Rate $0.14/英里。

7. 17岁以下小孩退税$2,000; $1,400 refundable. Phaseout increased to:
· $400,000 for 夫妻合报 taxpayers
· $200,000 for 非夫妻合报taxpayers,不属于17岁以下的小孩的其他抚养着可以获得$500的税收抵免。

8. 2018以后不再允许已经由传统IRA 转成罗斯IRA之后,再次从罗斯IRA 转回传统IRA。

9. 12/31/2018以后生效的所有离婚或分局协议,收到的赡养费不再作为收入进行申报,也不能再税前扣减支付出去的赡养费。

10. 搬家费的扣减仅适用于军人。

11. 社安税最高收入限额:$128,400

12. 低收入退税收入限制           夫妻合报       非夫妻合报

3 or more qualifying children    $54,884        $49,194
2 qualifying children                   $51,492        $45,802
1 qualifying child                         $46,010         $40,320
No qualifying children                $20,950         $15,270

13. 工作绩点Social Security Credits:$1,320/1个工作季点,社安金累积满4个工作季点的收入最低为, W2收入$5,280,1099散工收入$6,500

14. 生意用车标准里程数Standard Mileage Rate:$0.545/英里

15. 遗产赠予免税额:$11,180,000

16. 接受美国国内亲属赠与,赠与人Domestic Gift:超过$15,000需申报

17. 2018年度没有参加医疗保险的罚款:单身 $695 每个成年人,$347.5 每个儿童,最 高 $2,085 每个家庭或者家庭年收入的2.5%,取金额高的做为罚款金额

18. 海外账户FBAR:总额超过$10,000 需申报

19. 接受外国亲属赠与,受赠人Foreign Gift:超过$100,000 需申报

20. 退休金及年金账户上限 Retire Contribution: 普通IRA计划 $5,500, 50岁以上人士$6,500; 401(K), 403(B) $18,500; SIMPLE IRA $12,500; 457计划 $18,500; SEP-IRA计划 $55,000 

21. 亲属移民最低收入线 HHS Poverty Guidelines:$20,575/ 2口之家,$25,975/ 3口之家,$31,375/ 4口之家, $36,775/ 5口之家, $42,175/ 6口之家

22. 2018纽约医疗保险年收入限制 Medicaid Income Level:$16,754/ 单身, $22,715/夫妻, $28,677/三口之家, $34,638/四口之家, $40,600/五口之家

2018 税率

Tax Act
Bracket for Income in Excess of . . .
Tax Bracket
MFJ
HOH
Unmarried
MFS
Estates & Trusts
10%
$0
$0
$0
$0
$0
12%
$19,050
$13,600
$9,525
$9,525
 
22%
$77,400
$51,800
$38,700
$38,700
 
24%
$165,000
$82,500
$82,500
$82,500
$2,550
32%
$315,000
$157,500
$157,500
$157,500
 
35%
$400,000
$200,000
$200,000
$200,000
$9,150
37%
$600,000
$500,000
$500,000
$300,000
$12,500


 23. 海外收入豁免额Foreign Earned Income Exclusion:$103,900


中美会计事务所是由联邦注册的资深税务师,会计师,会计硕士主理的综合会计税务服务机构,为各人,公司提供一条龙服务,从个人家庭报税,成立公司,公司报税开始,到解决联邦政府和州政府查税,客人满意为止。广大华人朋友会在这里得到最好的优质服务。
我们来到美国,不论你是个体还是公司,都与税自然的建立起了分不开的关系。如果你是留学来美,你会持有J-1, F-1或 M-1,你的在美居留半年以上的时间不能用来作为衡量你是否是居民的标准。所以不能在个人报税时使用美国居民的教育信用点,但是可以用China US Tax Treaty 来免税或减税。

如果你是H4等工作签证配偶,绿卡,公民,就可以用The American Opportunity Credit and the Lifetime Learning Credit 来降低你的上学成本。千万在报税前要搞清楚自己的身份状态。各类签证与相应的美国报税政策您可以免费咨询我们。
许多朋友在美国是做散工的,年底报税时常常没有w-2 或 1099 表格,提醒这些朋友要保留好家庭花销的单据,银行月结单等,到年底时可用来做收入证明。

如果您是F1J1学生, 您的配偶和子女是不能算做被抚养人帮您减税的。但是1. 如果您来自加拿大和墨西哥,您的孩子无论是否与您同住, 都可做为您的被抚养人。2. 如果您来自韩国,只有当孩子与您同住时,才可以做为您的被抚养人。3. 如果您来自印度,只有当孩子出生在美国时,才可以做为您的被抚养人。4. 只有您来自加拿大,墨西哥,韩国和印度 时,您的配偶才可以做为您的被抚养人。最近许多学生收到IRS的查税通知,来我们事务所咨询如何应对,经过比较, 发现同学们最大的问题是将TA 和 RA 的收入错误的归类为 scholarship or fellowship grant. 此类错误在前几年学生报税的税表中非常普遍。现在因为美国的财政危机, IRS的查税力度加大, 所以大家不要再心存侥幸。因为绝大部分的学生工资来自老板申请的政府Funding, 此类资金的归类还是灵活的,如果归为scholarship or fellowship grant,落入CHINA-USA TREATY ARTICLE 20B 的范畴就是全部免税的,而W2的收入最多只能免$5000. F1 和 J1学生从税务目的来讲居住5年以上就可以按居民报税, 但The Tax Treaty with China permits resident aliens for tax purposes to claim the treaty benefits as long as they maintain legal student status.


当然,其它省税的渠道还很多,1040NR是itemized deduction, 所以专业报税有很大的空间去帮同学们合理合法省税。我们事务所全美50州报税, 同学们可以从全世界的任何一个角落,全美任何一个州Email 你们的W2和其它报税文件,我们会高效高质的帮你们完成个人报税,而且负责到底。


很多朋友总担心海外汇款的税务问题,其实大部分海外汇款都不会产生交税的问题,但是得根据汇款的来源,用途来分类报告,象礼品赠送,借款投资等就是很多海外汇款的分类。税法上有一个优惠,称为“海外收入豁免金额”(Foreign Earned Income Exclusion),可能由于其名称,令不少人误会,以为每一个美国纳税人的海外收入都有一个免税金额。其实,美国税例要求纳税人申报全世界的收入,并 没有什么国外收入免税金额,这个豁免金额,是为长期居住在海外,而在海外做工或做生意赚取的收入而设的,2018年每一个人豁免金额是$103,900

没有绿卡或外国人可以成立公司吗?无论你有无社会安全号,无论你身在何方,无论你是什么身份,任何年满18岁或18岁以上的人士都可以在美国成立公司。只要交了申请费,按要求提交正确的申请表格就可以在美国注册公司。不需要验核注册资金丶没有经营范围,法律没有禁止的事情你都可以经营。想开公司的朋友一定要根据自己的行业特点,具体环境,家庭成员情况来决定开何种公司,是Corporation, partnership, LLC, PC, PLLC? 投资买房的朋友是把房产放在个人名下?合伙人名下?还是Trust?怎样才能达到最好的经济效果?可以免费咨询,我们可以成立全美50州的公司。

 美国注册公司类别:如果你希望在美国开设一个经营实体,大致上有以下五种可供选择的架构模式:非盈利公司 (Non-profit corporation)个人所有权公司(Sole Proprietorship),合伙公司(Partnership),有限责任公司 (Limited liability company LLC), 和股份有限公司(Corporation)。不同的公司架构,将面对不同的风险责任,税务安排和产权转移方式。每一种公司架构都有各自的特点和优劣,发起人一定要结合自身的特点情况,考虑事业的发展前景和目的取向来选择最适合自己的公司模式。

这里简单介绍一下LLC. LLC 实际上是在90 年代中期才开始的公司实体。是一种最新的公司实体。LLC 公司可以是由多位成员所组成。LLC 是一种混合式的企业结构, 是设计使合资公司兼具有有限责任的特色, 以及税务上的有效性和经营上的灵活性。就像一般公司的股东一样, LLC 的成员都是受保护的, 不必为企业债务和声明负个人责任。这意味着如果公司无法支付一个债权人, 譬如供应商, 贷款人, 或房东, 债权人在法律上不能追讨到LLC 公司成员的房子丶汽车, 或其它个人财产。因而, 一个精心设计好的经营协议书是很重要的。像S 型公司或合资公司一样, LLC公司也是”转嫁实体” 。这意味着, 公司营业收益将转移到LLC公司的成员, 并且没有公司所得税。对于许多小型企业来说, 选择成立LLC公司便是因为LLC相对的简单和有弹性。这点尤其真实, 如果您的公司将拥有物产及无形资产, LLC 可能是最有利的公司选择。LLC 公司的税务 LLC 公司被视作为”被忽略的实体” 这意思是指用在缴纳所得税时这实体可被省略。如果LLC公司只有一名成员, 公司的收入和费用可以放在个人税 C表 (或 E表) 税表中申报, 如果公司有多位成员, 以报税的角度来说一般会将LLC当作是合资公司。


当您成立公司后,要知道您的公司是否需要报营业税?例如指甲店在纽约市里需要交营业税,在长岛就不需要。如果你有营业税,我们需要帮你注册营业执照。

在长期的会计税务服务中,发现很多的公司老板,个人和留学生都去法拉盛报税,排很长时间的队,停车还存在问题。所以我们把会计事务所放在长岛,方便这里的朋友。同时我们也不放弃其它地方的朋友,许多客户都是通过传真和电话,甚至视频来与我们交流,完成报税的,我们也一直为个人争取最高退税,为公司争取最高省税


成立公司

无论你有无社会安全号,无论你身在何方,无论你是什么身份,任何年满18岁或18岁以上的人士都可以在美国成立公司。只要交了申请费,按要求提交正确的申请表格就可以在美国注册公司。不需要验核注册资金丶没有经营范围,法律没有禁止的事情你都可以经营。我们可以成立全美50州的公司。
美国注册公司类别
在美国注册公司对公司的经营行业及经营项目并没有太多的限制。美国公司可以经营任何合法的商务活动。为了以后公司能在世界各地开展商业经营,一般需注明公司计划经营的业务,也可以加上”等一切合法的商务活动”的补充条款。
美国注册公司类别
如果你希望在美国开设一个经营实体,大致上有以下五种可供选择的架构模式:非盈利公司 (Non-profit corporation)个人所有权公司(Sole Proprietorship),合伙公司(Partnership),有限责任公司 (Limited liability company LLC), 和股份有限公司(Corporation)。不同的公司架构,将面对不同的风险责任,税务安排和产权转移方式。每一种公司架构都有各自的特点和优劣,发起人一定要结合自身的特点情况,考虑事业的发展前景和目的取向来选择最适合自己的公司模式。




2017 年新税法 (Tax Due on 4/17/2018)

1 标准扣除额Standard Deduction: $6,350(单身),$9,350(一家之主), $12,700 (夫妻合报)

2 个人豁免额Personal Exemption: $4,050

3 低收入补助退税EITC,联邦最高可退税$6,318, 纽约州最高可退税   $1,895, 纽约市最高可退税$316, 共$8,529

4 13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care:最高可减税$1,050($3,000的35%)

5 17岁以下的小孩退税Child Tax Credit:最高可退税$1,000(投资收入需少于$3,450)

6 机会教育退税, 在读大学生, 头四年交的学费Education Credit: 最高可退税$2,500

7 学生贷款利息Student Loan Interest: 最高可减$2,500

8 房屋出租亏损Rental Loss: 最高可减税$25,000

9 海外收入豁免额Foreign Earned Income Exclusion:$102,100

10 接受外国亲属赠与,受赠人Foreign Gift:超过$100,000需申报

11 接受美国国内亲属赠与,赠与人Domestic Gift:超过$14,000需申报

12 海外账户FBAR:总额超过$10,000需申报

13    遗产赠予免税额:$5,490,000

14 生意用车标准里程数Standard Mileage Rate:$0.535/英里

15 小孩的投资收入税Kiddie Tax: 小孩投资收入超过$2,100 需按照父母的税率来报税

16 退休计划Retire Contribution: 401 (K) 计划最多可放$18,000.IRA 帐户最多可放$ 5,500, 50 岁以上最多可放$6,000. SEP IRA 最多可放 $54,000

17     退休账户退税: $1,000

18 亲属移民最低收入线HHS Poverty Guidelines:$20,300/2口之家,$25,525 /3口之家,$30,750 /4口之家

19 纽约医疗保险年收入限制Medicaid Income Level:$16,643/单 身, $22,411/夫妻, $28,180/三口之家, $33,948/四口之家

20 工作季点Social Security Credits:$1,300/1个工作季点

21       社安税最高收入限额:$127,200

multistatetax 发布于 2017-12-29T22:34:45Z

2 条回复

  • 写得真好!认真看完,学了不少知识,在周边您的口碑越来越好!🌹🌹🌹

    Gina Huang 发布于 2018-05-10T12:36:34Z

  • 您好, 请问需不需要兼职

    WJ 发布于 2019-01-11T03:37:37Z